النسب المالية: هي من أدوات التحليل المالي وتستخدم لتحديد العلاقة بين بندين أو أكثر من بنود القوائم المالية لتعطي دالة ذات معنى تستخدم لتقييم أداء الشركة او المؤسسة.
انواع النسب المالية:
1. نسب الربحية: تستخدم في معرفة قدرة الشركة على تحقيق الأرباح وتقييم اداء المنشأة.
- هامش الربح: تشير الى نسبة البيع الذي يتم تحقيقه من كل عملية بيع.
=مجمل الربح / صافي المبيعات.
أو = (صافي المبيعات - تكلفة البضاعة المباعة) / صافي المبيعات.
- العائد على الاستثمار (الموجودات - الاصول) : يقيس مساهمة الاصول المستثمرة في تحقيق الربح.
=صافي الربح / متوسط رصيد الاصول.
- نسبة صافي الربح الى المبيعات: نسبة الربح الذي تحقق الشركة من كل عملية بيع بعد خصم المصروفات التشغيلية.
=صافي الربح / صافي المبيعات.
- العائد على حقوق الملكية: صافي ربح المؤسسة الى اسستثمارات المساهمبن.
=صافي الربح / متوسط حقوق الملكية.
- ربحية السهم: صافي دخل الشركة بعد احتساب الضرائب على عدد الاسهم العادية المصدرة.
= صافي الربح / عدد الأسهم القائمة.
- معدل دوران الاصول: تقيس موسط اجمالي المبيعات على متوسط الاصول.
= المبيعات / متوسط إجمالي الأصول.
2. نسب السيولة: تستخدم لقياس قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل في موعد استحقاقها.
- نسبة التداول: قياس قدرة الشركة على الوفاء بالتزامتها قصيرة الاجل من اصولها المتداولة.
= الأصول المتداولة / الالتزامات المتداولة.
- النسبة السريعة:قياس قدرة الشركة على الوفاء بالتزامتها قصيرة الاجل من اصولها المتداولة التي تمتاز بسرعة تحولها الى نقدية.
= (الأصول المتداولة-المخزون) / الخصوم المتداولة.
- صافي رأس المال العامل: يمثل فائض الاصول المتداولة عن الخصوم (الالتزامات)المتداولة.
= الاصول المتداولة – الخصوم (الالتزامات) المتداولة.
- نسبة معدل النقدية : قياس قدرة الشركة على الوفاء بالتزامتها قصيرة الاجل من اصوها النقدية فقط.
= الاصول المتداولة النقدية فقط / الالتزامات (الخصوم)المتداولة.
- نسبة السيولة الأكثر تحفظاً: قياس قدرة الشركة على الوفاء بالتزامتها قصيرة الاجل من اصوها النقدية وشبه النقدية.
= مجموع الاصول المتداولة- (المخزون +الذمم+المدفوعات المقدمة) / مجموع (الخصوم المتداولة).
3. نسب النشاط (التشغيل أو الكفاءة): تقيس مدى كفاءة الشركة في إدارة الموجودات لتحقيق ربح.
- متوسط نسبة التحصيل: نسبة عدد الايام اللازمة لتحصيل الالتزامات من المبيعات اللاجلة.
= (معدل رصيد الحسابات المدينة *365) / صافي المبيعات الاجلة السنوية.
- معدل دوران المخزون : تقيس معدل سرعة تحويل البضاعة الى نقد.
= تكلفة المبيعات / متوسط رصيد المخزون.
- معدل دوران المدينون: تقيس مدى كفاءة الشركة في تحصيل ديونها من المبيعات الآجلة.
= صافي المبيعات / متوسط رصيد المدينون.
- معدل دوران الاصول الثابتة: قياس قدرة الشركة في توليد مبيعات باسخدام اصولها الثابتة.
= صافي البيعات / متوسط اجمالي الاصول ثابتة.
- معدل دوران الاصول: قياس قدرة الشركة في توليد مبيعات باسخدام اصولها.
= صافي البيعات / متوسط اجمالي الاصول.
- عدل دوران الاصول المتداولة: قياس قدرة الشركة في توليد مبيعات باسخدام اصولها المتداولة.
= صافي البيعات / متوسط اجمالي الاصول المتداولة.
4. نسب المديونية: تقيس نسبة استخدام الديون في تمويلا استثماراتها.
- نسبة الديون الى الاصول: تقيس مدى قدرة الديون القصية الاجل و الطويلة في تمويل اصولها الثابتة والمتداولة.
= مجموع الديون / مجموع الاصول.
- نسبة الديون الى حقوق الملكية: تبين مدى اعتماد الشركة على ديون الغير مقارنة مع حقوق المساهمين والملاك.
= مجموع الديون / صافي حقوق الملكية.
- نسبة تغطية الفائدة : تقيس قدرة الشركة في دفع الفائدة على ديونها.
= الربح قبل تكلفة الفائدة والضرائب / تكلفة الفائدة.
- نسبة الملاءة: تقيس قدرة الشركة للوفاء بالاتزامتها القصيرة والطويلة من خلال التدفقات النقدية.
= مجموع الديون / حقوق المساهمين.
5. نسب الاستثمار (السوق) : هي نسب تقيس نصيب السهم من الارباح ومن حقوق المساهمين.
- نصيب السهم من الارباح المحققة: تقيس ما يحققه السهم من الارباح.
= صافي الربح / متوسط عدد الاسهم.
- نصيب السهم من الارباح الموزعة: قياس ما يحققه السهم من الارباح الموزعة
= الارباح الموزعة / متوسط عدد الاسهم.
- نسبة التوزيعات النقدية: تبين قيمة التوزيعات النقدية التي سوف يتم الحصول عليها من ارباح الاسهم.
= الارباح الموزعة / صافي الارباح المتحققة.
- القيمة الدفترية للسهم: تبين نصيب السهم العادي من حقوق المساهمين.
= حقوق المساهمين العادية / متوسط عدد الاسهم العادية.
- نسبة عائد التوزيع: تبين فرص الاستثمار المتاحة في الاسهم.
= حصة السهم من الارباح الموزعة / سعر السهم السوقي.
1222 مشاهدة
