ما هو نظام ضريبة الدخل في السعودية وكيف يتم احتسابها

مفهوم نظام ضريبة الدخل
هي مبلغ من المال تقوم الحكومة بفرضه على الأشخاص الطبيعيين، نتيجة ممارسة النشاط التجاري بأشكاله أو على النشاطات المشابهة التي يتم من خلاله تحقيق الربح باستخدام المال المنقول وغير المنقول على أرض المملكة العربية السعودية، تفرض على المواطن السعودي والمقيمين والغير مقيمين وعلى شركات الأموال (الشركات المساهمة، الشركة ذات المسئولية المحدودة، شركة التوصية بالأسهم، إلخ)، بالإضافة إلى شركات الأشخاص (الشركة التضامنية، شركة المحاصة، شركة التوصية البسيطة، إلخ)، من خلال مراجعة الدفاتر التجارية التي يقوم المكلف بالتسجيل عليها.

يتم فرض ضريبة الدخل على الأشخاص الطبيعيين والمعنويين حسب ممتلكاتهم وبناء على حجم الدخل، فكلما زاد دخل المواطن زاد حجم الضريبة المفروضة عليه، حيث تعتبر الضريبة من أهم مصادر إيرادات الحكومة التي يتم استخدامها لتقديم الخدمات للشعب وتوفير السلع اللازمة له.
 
الأشخاص المشمولين بضريبة الدخل  

مفهوم السنة الضريبية هي السنة المالية للدولة وهي عبارة عن اثني عشر شهراً، ويمكن للمكلف تغيير السنة الضريبية واختيار الفترة الضريبية باختيار اثنا عشر شهراً أخرى.

يجب على كل شخص خاضع للضريبة أن يقوم بتسجيل نشاطه التجاري لدى المصلحة (الجهة المسؤولة عن إدارة وفحص وتحصيل ضريبة الدخل) قبل نهاية السنة المالية الأولى، ويستثنى من ذلك الأشخاص الخاضعين لضريبة الاستقطاع النهائي، يتم فرض غرامة مالية لا تقل عن 1000 ريال سعودي ولا تزيد عن 10000 ريال سعودي للمكلفين المتخلفين عن التسجيل.

وقبل أن يتم تسديد الضريبة المستحقة يجب أولاً على كل مقيم سواء أكان مكلف أو غير مكلف، بالإضافة إلى المنشأة الدائمة في المملكة لغير المقيم، يتم اقتطاع ضريبة من المبلغ المدفوع وفقاً للآتي:  

بالإقرارات الضريبية يفترض على المكلفين بتقديم الإقرار الضريبي وفقاً للنموذج المعتمد وعليه الرقم المميز، ليتم تسديد الضريبة المستحقة إلى المصلحة خلال 120 يوماً من انتهاء السنة الضريبية، ويجب على المكلف الذي دخله يتجاوز المليون ريال أن يوظف محاسب قانوني مرخص، كما يجب على شركة الأشخاص إقرار معلومات في اليوم الستين من نهاية السنة الضريبية، بحيث يلزم تقديم الإقرارات الضريبية على المكلفين أدناه:  

توقف الأشخاص المكلفين عن ممارسة النشاط يجب عليهم إشعار المصلحة وتقديم الإقرار الضريبي عن الفترة الضريبية لتاريخ توقفه عن العمل، وذلك خلال ستين يوماً من توقفه عن العمل.

يجب أن يقوم المكلف بتسديد الدفعات المعجلة على ثلاث دفعات معجلة تكون في نهاية الشهر السادس والشهر التاسع والشهر الثاني عشر من السنة الضريبية، ويتم احتساب قيمة الدفعة الواحدة بالطريقة التالية:

25% × (ضريبة المكلف عن السنة السابقة - مقدار الضريبة المسددة عن طريقة الاستقطاع من المنبع).

إذا كان مقدار الضريبة أكثر من 500 ألف ريال سعودي، لا يتم إلزام المكلف بتسديد الدفعات المعجلة، كما يحق للمصلحة تخفيض الدفعات المستحقة إذا رأت بأن الدخل في السنة الحالية أقل من السنة السابقة بشكل كبير، حيث تنطبق أحكام هذا النظام الخاصة بالتحصيل على دفعات الضريبة المعجلة كما تنطبق على الضريبة نفسها، ويمكن للمكلف استرداد المبالغ الزائدة الذي قام بدفعها والبالغة قيمتها 1%.

هناك العديد من المصاريف المرتبطة بالدخل والتي تستخدم لتحقيق الربح سواء أكانت مدفوعة أو غير مدفوعة ويجب الأخذ بها عند احتساب الوعاء الضريبي مثل: 

معفاة من الضريبة، ألا وهي: 

الفكرة الأساسية من وجود الضرائب بشكل عام وضريبة الدخل بشكل خاص، هي عملية تفرضها الحكومات وتقوم من خلالها بجمع المال من الشعب بهدف إعادة توزيعه على الشعب مرة أخرى وذلك محاولة لتحقيق نوع من المساواة، أو استخدامه من أجل إجراء تحسينات مختلفة ترفع مستوى معيشة الأفراد، وذلك من خلال اقتطاع جزء من أموال الشعب سواء كانوا أفراد أو مؤسسات بنسب معينة تحدد من قبل الدولة. كما أنها تعد من أهم مصادر الإيرادات للحكومات.

وهذا هو حال ضريبة الدخل في السعودية، فقد وجدت ضريبة الدخل السعودية من أجل نفس السبب ويذكر أنها فرضت بشكل رسمي في السادس من نيسان عام 2004 في عهد الملك فهد بن عبد العزيز آل سعود. ولكي تتمكن من احتساب قيمة ضريبة الدخل يجب أن تحدد الشريحة التي تنتمي وذلك لها بناءً على حجم دخلك.

إذ أنه يتم تقسيم الأفراد والمؤسسات إلى شرائح ضريبية ويتم تحديد نسبة الاقتطاع الخاصة بكل شريحة وفقا لحجم دخلها، ويجب أن تنتبه إلى أن شرائح الأفراد تختلف عن شرائح المؤسسات نظرا لاختلاف حجم الدخل لكل منهما.

لكن هناك مبالغ لا يتم احتساب ضريبة الدخل عليها إنما يتم استثناءها وهي: المبالغ التي تدفع للتأمين، الميراث، الهدايا الشخصية، دخل الأفراد المتدني ويكون تحت خط الفقر.

وتسهيلا عليك اكتشفت لك موقعاً يسهل عليك، كل المطلوب منك تحديد دخلك والبلد الذي تقيم به وهو سيتكفل باحتساب مقدار ضريبتك.

وما أعلمه أيضا أنه تم إجراء عدة تعديلات بخصوص ضريبة الدخل السعودية أجراها مجلس الوزراء السعودي حديثا، وقد ورد ضمن هذه التعديلات تحديد الشرائح الخاضعة للضريبة، لتصبح وكما ورد عن الموقع الرسمي السعودي أن أهم الشرائح التي تخضع لقوانين ضريبة الدخل هم: 

هنا لتنتقل إلى الصفحة الرئيسية لمجلس الوزراء السعودي، ستجد المزيد من التفاصيل والبنود والإجراءات وغيرها.