تعتبر قائمة التدفقات النقدية أداة لمعرفة كفاءة الشركة في إدارة الأمور المالية لديها، فهي تحدد مدى توفر سيولة من خلال القدرة على تحمل النفقات وتحقيق الربح.
تساعد هذه القائمة على التنبؤ بالتدفقات النقدية في المستقبل مما يساعد الشركات على تحديد الميزانية وتحديد صحة الوضع المالي للشركة.
هناك طريقتان لعرض قائمة التدفقات النقدية، الطريقة المباشرة والغير مباشرة، حيث تختلف الطريقتان بشكل عام في طريقة احتساب وعرض التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، أما بالنسبة للتدفقات النقدية المتعلقة بالأنشطة الاستثمارية والتمويلية فهي متشابهة في الطريقتين.
الطريقة المباشرة:
يتم فيها جمع كل التحصيلات النقدية من الأنشطة التشغيلية خلال فترة معينة وما يقابلها من مدفوعات نقدية.
التحصيلات النقدية الخاصة بالعملاء كأفراد أو شركات، أما بالنسبة للمدفوعات فهي المتعلقة برواتب الموظفين والفوائد والضرائب.
بحيث يتم هنا حساب الفرق بين التحصيلات والمدفوعات من خلال النظر إلى رصيد أول المدة وآخر المدة لمجموعة من الحسابات المختلفة لحساب صافي الزيادة والنقصان، وهذه الطريقة تعرف باسم قائمة الدخل.
الطريقة الغير مباشرة:
يتم في هذه الطريقة الاعتماد على صافي الدخل كأساس لطريقة الحساب والذي تم استخراجه من قائمة الدخل، حيث تبنى قائمة الدخل على أساس المستحقات من الإيرادات والتي يتم إثباتها عند حدوثها وليس بدفعها، لذلك لا يعطينا صافي الربح معلومات دقيقة حول صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية.
فيجب هنا عند اعتماد الطريقة الغير مباشرة أن يتم تعديل بعض المتغيرات التي تؤثر على صافي الدخل، من خلال إجراء بعض التعديلات بإضافة الأنشطة الغير تشغيلية التي لا تؤثر على التدفق النقدي.
27 مشاهدة
